BAGI HASIL PERBANKAN SYARIAH
(KONSEP, ANALISIS DAN PERHITUNGAN)
BAB I
PENDAHULUAN
Meskipun usia masih sangat belia, sistem keuangan syariah tampaknya begitu cepat berkembang dan tumbuh. Maraknya perbankan syariah dewasa ini bukan merupakan gejala baru dalam dunia Islam. Keadaan ini ditandai dengan adanya semangat dari berbagai pihak untuk melakukan transaksi berbasis syariah. Praktik-praktik fungsi perbankan syariah ini tentunya berkembang secara berangsur-angsur dan mengalami kemajuan dan kemunduran dimasa-masa tertentu., seiring dengan naik-turunnya peradaban umat muslim. Dapat dikatakan bahwa konsep bank bukanlah suatu konsep yang asing bagi umat muslim, sehingga proses ijtihad untuk merumuskan konsep bank modern yang sesuai dengan syariah tidak perlu dimulai dari nol.
Salah satu faktor pendukung kemajuan dan perkembangan bank syariah adalah pembagian hasil usaha dakam pembiayaan yang menggunakan konsep profit sharing atau konsep bagi hasil. Profit sharing atau bagi hasil merupakan pembagian hasil usaha dengan ketentuan nisbah pihak penyalur dana dan penerima hasil dana usaha. Sehingga besarnya pembagian dipengaruhi oleh hasil usaha yang dijalani. Bagi hasil merupakan cara untuk menghindari pengoperasian bank dengan sistem bunga.Bank Islam melepaskan diri dari persoalan pertentangan antara bunga bank dengan riba. Dengan demikian, instrumen bagi hasil digunakan di Bank Syariah. Mekanisme lembaga keuangan syariah dengan menggunakan sistem bagi hasil, nampaknya menjadi salah satu alternatif bagi masyarakat bisnis.
Bagi hasil adalah bentuk return dari kontrak investasi. Karna sesungguhnya bagi hasil itu merupakan bagian saja dari sistem operasi perbankan syariah. Dengan demikian, dapat dikatakan bahwa sistem bagi hasil sudah pasti merupakan salah satu praktik perbankan syariah. Konsep bagi hasil inilah yang membedakan dengan bank-bank konvensional yang menawarkan tingkat bunga yang sangat tinggi agar dapat menarik minat masyarakat. Dengan demikian, profit sharing merupakan pengganti bunga dalam perbankan konvensional. Karna sesungguhnya bank memiliki peranan penting dalam pembangunan ekonomi dan kesejahteraan umat, jika bank mampu memobilisasikan uang dari masyarakat, secara langsung ataupun melalui lembaga keuangan non bank. Disamping itu, uang yang disalurkan mampu membangkitkan produktivitas pengusaha yang potensial. Dengan kata lain, metode Musyarakah dan Mudharabah dapat digunakan untuk semua tipe bisnis. Modal dapat diinvestasikan sama dalam perniagaan, industry dan bisnis pertanian dengan prinsip Mudharabah, dan setiap usaha dapat dijalankan dengan melalui kerjasama beberapa pemilik modal dalam kemitraan usaha. Oleh karena itu gagasan untuk membangun mekanisme perbankan tanpa bunga dapat dijalankan dengan mengedepankan prinsip ini.
BAB II
PEMBAHASAN
PROFIT SHARING ATAU BAGI HASIL
Secara definisi, profit sharing diartikan sebagai distribusi beberapa bagian dari laba pada para pegawai dari suatu perusahaan. Hal ini diperjelas bahwa berbentuk suatu bonus uang tunai tahunan yang didasarkan pada laba yang diperoleh pada tahun-tahun sebelumnya, atau dapat berbentuk pembayaran mingguan atau bulanan. Pada mekanisme bank syariah, pendapatan bagi hasil ini berlaku untuk produk-produk penyertaan, baik penyertaan , atau menyeluruh maupun sebagian-sebagian atau bentuk bisnis kerjasama. Prinsip bagi hasil merupakan karakteristik utama dalam perbankan syariah secara keseluruhan. Sistem ini merupakan suatu sistem yang meliputi tata cara pembagian hasil usaha antara penyedia dana dengan pengelola dana. Pembagian hasil usaha ini dapat terjadi antara bank dengan penyimpan dana, maupun antara bank dengan nasabah penerima dana. Bentuk produk yang berdasarkan prinsip ini adalah mudharabah dan musyarakah. Lebih jauh prinsip mudharabah dapat dipergunakan sebagai dasar baik untuk produk pendanaan (tabungan-deposito) maupun pembiayaan, sedangkan musyarakah lebih banyak untuk pembiayaan atau penyertaan.
A. PRINSIP MUDHARABAH
Istilah Mudharabah/qiradh berasal dari kata dharb, artinya “memukul atau berjalan”. Pengertian memukul atau berjalan ini lebih tepatnya merupakan proses pergerakan kaki dalam menjalankan usaha. Mudharabah adalah akad kerja sama usaha antara dua pihak, pihak pertama bertindak sebagai pemilik dana (shahibul mal) yang menyediakan seluruh modal, dan pihak kedua sebagai pengelola usaha (mudharib) yang dimana keduanya akan mendapatkan keuntungan yang didapat dari akad yang dibagi menurut kesepakatan dalam bentuk persentase (nisbah).
a. Rukun dan Syarat Mudharabah
Menurut Ulama Syafiyah, rukun-rukun qiradh ada enam:
· Pemilik barang yang menyerahkan barang-barangnya;
· Orang yang bekerja, yaitu yang mengelola barang yang diterima dari pemilik barang;
· Aqad Mudharabah, dilakukan oleh pemilik dengan pengelola barang;
· Amal, yaitu harta pokok atau modal;
· Keuntungan.
Syarat-syarat syah mudharabah adalah sebagai berikut:
· Pemilik modal dan pengelola keuangan harus mampu bertindak sebagai pemilik modal dan manajer;
· Ucapan serah terima (sighat ijab wa qabul) kedua belah pihak untuk menunjukan kemauan mereka dam terdapat kejelasan tujuan kemauan mereka;
· Modal yang diserahkan berupa uang tunai;
· Keuntungan yang akan menjadi milik pengelola dan pemilik modal harus jelas persentasenya;
· Mudharabah bersifat mutlak.
b. Aplikasi Mudharabah dalam Perbankan Syariah
· Pemisahan total antara dana Mudharabah dan harta-harta lainnya termasuk harta mudharib. Teknik ini memiliki kelebihan bahwa pendapatan dan biaya dapat dipisahkan dari masing-masing dana dan dapat dihitung dengan akurat. Kelemahan teori ini adalah masalah moral hazard dan prefensi si mudharib.
· Dana Mudharabah dicampur dan disatukan dengan sumber-sumber dana lainnya. Dalam sistem ini pendapatan dan biaya mudharabah tercampur dengan biaya lain, yang akan menimbulkan kesulitan akuntansi dalam memproses alokasi keuntungan atau kerugian antara pemegang saham dan pemegang rekening.
c. Faktor yang mempengaruhi Mudharabah dalam Perbankan Syariah
Tujuan utama prinsip Mudharabah adalah memperoleh hasil investasi dan besar kecil investasi tersebut dipengaruhi oleh beberapa faktor.
· Faktor – faktor langsung yang mempengaruhi bagi hasil antara lain.
a) Investment Rate merupakan persentase actual dana yang diinvestasikan dari total dana.
b) Jumlah dana yang tersedia untuk diinvestasikan merupakan jumlah dana dari berbagai sumber dana. Dapat dihitung dengan metode rata-rata saldo minimum bulanan dan rata-rata saldo harian.
c) Nisbah (Profit Sharing Ratio)
1. Salah satu ciri Mudharabah adalah nisbah yang harus ditentukan dan disetujui dari awal perjanjian.
2. Nisbah antara satu bank dengan bank lainnnya berbeda.
3. Nisbah dapat berbeda dari waktu ke waktu misalnya deposito 1 bulan, 3 bulan dan seterusnya.
4. Nisbah juga dapat berbeda atara satu account dengan account lainnya sesuai dengan besarnya dana dan jatuh temponya.
· Faktor tidak langsung yang mempengaruhi bagi hasil antara lain.
a) Penentuan butir-butir pendapatan dan biaya Mudharabah.
b) Kebijakan Accounting (prinsip dan metode akuntansi).
1. PERHITUNGAN BAGI KEUNTUNGAN BAGI DEPOSAN
Pada dasarnya, bank bagi hasil member keuntungan kepada deposan dengan pendekatan Financing to Deposit Ratio (FDR). Artinya dalam mengakui pendapatan, bank bagi hasil menimbang rasio antara dana pihak ketiga dan pembiayaan yang diberikan, serta pendapatan yang dihasilkan dari perpaduan dua faktor tersebut. Pada bank bagi hasil, besar kecilnya pendapatan yang diperoleh deposan bergantung pada pendapatan bank, nisbah bagi hasil antara nasabah dan bank, nominal deposito nasabah, rata-rata deposito untuk jangka waktu yang sama pada bank.
Contoh kasus :
Seorang pengusaha memiliki deposito Rp 25 juta, jangka waktu 1 bulan ( 1 Desember 2000 s/d 1 Januari 2001) dan nisbah bagi hasil antara nasabah dan bank 57% : 35 %. Jika keuntungan bank yang diperoleh untuk deposito satu bulan per 31 Desember 2000 adalah Rp 10 juta dan rata-rata deposito jangka waktu 1 bulan adalah Rp 750 juta, berapa keuntungan yang diperoleh pengusaha tersebut?
Jawab: Keuntungan yang diperoleh pengusaha adalah:
= (Deposito/Total deposito) x Keuntungan x Bagi Hasil
= (Rp 25 juta / Rp 750juta) x Rp 10 juta x 57% = Rp 190.000
Dengan demikian, bahwa bank bagi hasil tetap menguntungkan dan member bagian keuntungan yang adil kepada semua pihak yang terlibat yaitu nasabah (debitur dan deposan) dan bank (pemegang saham). Keuntungan diperoleh bukan berdasarkan bunga yang dihitung terhadap saldo tabungan, deposito, pembiayaan, namun persen dari pendapatan riil nasabah debitur dari bank. Pendapatan bank diakui pada saat bagi hasil diterima (cash based) bukan bunga yang masih akan diterima (accrual based).
2. DISTRIBUSI PENDAPATAN BAGI HASIL
Cara menghitung bagi hasil dana pihak ketiga pada seluruh nasabah dan jenis produk funding bank syariah.
· Membuat tabel distribusi pendapatan bagi hasil yang akan dibagikan ke pihak ketiga
· Tabel distribusi terdiri dari kolom-kolom yang berisikan hal-hal sebagai berikut :
KOLOM A : Rata-rata sebulan saldo harian (A) = (a1+ a2 + … + an/n) a1, a2, … an; saldo tanggal 1 s/d bulan berjalan.
KOLOM B : Bobot rekening, besarnya menyatakan perilaku dana dapat mengendap untuk rekening tertentu.
KOLOM C : Saldo rata-rata terimbang. Merupakan perkalian antara rata-rata sebulan saldo harian dengan bobot.
C = A x B
KOLOM D : Distribusi pendapatan. Pendapatan yang akan distribusikan merupakan pendapatan yang berasal dari dana pihak ketiga atau pendapatan dari hasil penyaluran pembiayaan.
D = rata/rata sebulan pihak ketiga / rata-rata sebulan pembiayaan) x Pendapatan bagi hasil dari deposan (R/L)
KOLOM E : Persentase dari pendapatan yang akan dibagikan kepada deposan.
KOLOM F : Nominal pendapatan yang akan diterima deposan F = D x E
KOLOM G : % dari pendapatan yang merupakan keuntungan bank.
KOLOM H : Nominal pendapatan yang merupakan bagian bank H = D x G
Tabel Distribusi Bagi hasil
.
.
3. MENGHITUNG SALDO RATA-RATA HARIAN
Hal yang berkaitan dengan pembagian pendapatan penyimpan dana dan bank perbulan adalah menghitung saldo rata-rata harian perbulan bagi setiap jenis simpanan (tabungan). Langkah-langkah :
1. Menentukan tanggal berapa keuntungan yang diperoleh dari penempatan dana akan dibagihasilkan.
2. Jumlah hari yang dihitung dalam satu bulan adalah sesuai dengan hitungan kalender. Contoh : Seorang pengusaha adalah seorang nasabah di bank syariah, berupa Tabungan Usaha. Catatan tabungannya di kartu menunjukkan traksaksi sebagai berikut :
Keterangan : Penyetoran = 1 Pembetulan Kesalahan = 5
Pengambilan = 2 Pemindahan Saldo = 6
Pemindah bukuan = 3 Rupa- rupa = 7
Kadar Keuntungan = 4 Pajak = 8
| ||||||
Tanggal
|
Ket.
|
Debet
Rp
|
Kredit
Rp
|
Saldo
Rp
|
PC
|
Pengesahan Petugas Bank
|
27/7/95
|
1
|
750.000.-
|
750.000.-
| |||
2/10/95
|
2
|
150.000.-
|
600.000.-
| |||
10/10/95
|
1
|
300.000.-
|
900.000.-
| |||
15/10/95
|
2
|
120.000.-
|
780.000.-
| |||
21/10/95
|
1
|
500.000.-
|
1.280.000.-
| |||
Dari buku tabungan kemudian dihitung saldo rata-rata harian perbulan pada tanggal 27 November 1995, yaitu pada tanggal pembagian bagi hasil bank kepada nasabah, sebagai berikut :
1. Tgl. 27/9/95 s/d Tgl 1/10/95 = 6 hari x 750.000 = 4.500.000
2. Tgl 2/10/95 s/d Tgl 9/10/95 = 8 hari x 600.000 = 4.800.000
3. Tgl 10/10/95 s/d Tgl 14/10/95 = 5 hari x 900.000 = 4.500.000
4. Tgl 15/10/95 s/d Tgl 20/10/95 = 6 hari x 780.000 = 4.680.000
5. Tgl 21/10/95 s/d Tgl 26/10/97 = 6 hari x 1.280.000 = 7.680.000
Jumlah = 31 hari = 26.160.000
Sehingga saldo rata-rata harian = 26.160.000 : 31 = 843.870
4. MENGHITUNG PENDAPATAN YANG AKAN DIBAGI HASILKAN
Pendapatan bagi hasil yang diperoleh bank berasal dari pihak ketiga melalui pembiayaan yang berakad jual beli; maupun syirkah atau jasa. Hasil dari pendapatan dibagihasilkan kepada nasabah pemilik dana. Dilihat dari perbandingan antara jumlah dana yang dikelola, modal sendiri, giro tabungan, deposito dan lainnya. Jika jumlah pembiayaan lebih kecil dari total dana masyarakat, maka pendapatan tersebut seluruhnya dibagihasilkan antara nasabah dengan bank. Dan jika sebaliknya jika pembiayaan jumlah lebih besar dari total dana masyarakat, maka modal bank harus memperoleh bagian pendapatan.
CONTOH :
Jumlah pendapatan Bank dari bagi hasil pembiayaan Rp 20.000.000.- dalam satu bulan. Total dana masyarakat yang dikelola Rp 300.000.000- Pembiayaan yang diberikan sejumlah Rp 280.000.000- maka pendapatan bank Rp 20.000.000 ini yang akan dibagi kepada nasabah dan bank. Jika total pembiayaan yang diberikan Rp 350.000.000.- berarti modal bank yang ikut disalurkan sebesar Rp 50.000.000.- sehingga pendapatan tersebut dibagi dulu dengan perhitungan :
Untuk bank = (Modal / Total pembiayaan) x Pendapatan Bank
= (50.000.000 / 350.000.000) x 20.000.000 = 2857142, 857
Untuk nasabah = ( Total dana masyarakat / Total pembiayaan) x Pendapatan Bank
= ( 280.000.000 / 350.000.000) x 20.000.000 = 16.000.000
Dalam perhitungan keduanya perlu memperhatikan suku bunga yang berlaku diluar, jika setelah dibagihasilkan ternyata hasilnya lebih rendah dengan suku bunga diluar, maka bank dapat membuat kebijaksanaan dengan menambah porsi pendapatan untuk nasabah, yaitu jatah untuk bank lebih kecil lagi.
5. PENGELOLAAN DANA FUNDING ( TINGKAT BOBOT)
Perkembangan teknik bagi hasil ini menerapkan prinsip yang baru yang ada, yaitu menghitung pada aspek bobot dan pengakuan dana pihak ketiga yang diperhitungkan bagi hasil sebesar Rp 1000.
CONTOH :
Apabila bank syariah mampu mengumpulkan dana pihak ketiga (DPK) sebanyak Rp 80.000.000.- DPK yang dapat disalurkan pada pembiayaan sebanyak Rp 75.500.000 (karena ada Giro Wadiah minimum 5%). Pembiayaan ini harus disalurkan ke masyarakat sebanyak Rp 200.000.000.- Dari pembiayaan Rp 200.000.000.- diperoleh pendapatan dari penyaluran pembiayaan sebesar Rp 2.000.000.-. Nisbah bagi hasil 60% ; 40%. Berapa pendapatan bagi setiap Rp 1000 dana nasabah?
DPK = Dana nasabah dengan kontrak Mudharabah
|
A
|
80.000.000
|
DPK yang dapat disalurkan pada pembiayaan ( DPK x (1- GWM)
|
B
|
75.500.000
|
Pembiayaan yang disalurkan
|
C
|
200.000.000
|
Dana Bank
|
15.000.000
| |
Pendapatan dari Penyaluran Pembiayaan
|
D
|
2.000.000
|
Pendapatan bagi setiap Rp 1000 DPK
|
E
| |
GWM = Simpanan Wajib pada Bank Indonesia sebesar 5 %
|
Pendapatan bagi setiap Rp 1000 DPK = E = x D x x 1000
Pendapatan Investasi untuk setiap Rp 1000 DPK
|
E
|
93.75
|
Saldo rata-rata harian nasabah
|
F
|
1.000.000
|
Nisbah nasabah
|
G
|
50,00
|
Porsi bagi hasil untuk nasabah bulan ini
|
H
|
46.875
|
Porsi bagi hasil nasabah bulan ini = H = x F x
Dari hasil perhitungan, pendapatan nasabah dibulan ini adalah sebesar Rp 1.000.000
bagi hasilnya sebesar Rp 46.875
6. CARA MENENTUKAN NISBAH BAGI HASIL
Nisbah merupakan aspek yang disepakati bersama antara kedua belah pihak yang melakukan transaksi. Nisbah merupakan hal penting dalam sisten bagi hasil di perbankan syariah. Untuk menentukan nisbah bagi hasil haris diperhatikan beberapa aspek : data usaha, kemampuan angsuran, hasil usaha yang dijalankan, nisbah pembiayaan dan distribusi pembagian hasil.
Data kebutuhan Ekonomi :
Jumlah Pembiayaan Rp (M)
Jangka Waktu Pembayaran (T) bulan
Hasil yang Diharapkan Lembaga Rp (P)
Total Pengembalian Rp (M) + (P)
Angsuran Pokok Perhari (A) = (M) / (T)
Bagi Hasil (B) = (P) / (T)
Tabungan Wajib(jika mungkin) (C)
Kewajiban Nasabah Perhari (D) = (A) + (B) + (C)
Pendapatan Aktual (E)
Hasil Analisis Usaha Pejabatan Bank
Omset Usaha Perhari atau Bulan Rp (F)
Nisbah pembiayaan
Nisbah Bagi Bank (G) = (D) / (F) x 100%
Nisbah Bagi Nasabah (H) = 100% - (G)
Rasio Nisbah Kedua Pihak (G) : (H)
Distribusi Bagi hasil
Distribusi bagi hasil kepada nasabah = Nisbah Nasabah x Pendapatan Aktual = (G) x (E)
Distribusi bagi hasil kepada Bank = Nisbah Bank x Pendapatan Aktual = (H) x (E)
CONTOH :
Data kebutuhan ekonomi :
Jumlah Pembiayaan Rp 200.000
Jangka Waktu Pembayaran (T) 50 hari
Hasil yang Diharapkan Lembaga Rp 12.000
Total Pengembalian Rp 200.000 + 12.000
Angsuran Pokok Perhari Rp 200.000 / 50 = 40
Bagi Hasil Rp 120.000 / 50 = 240
Tabungan Wajib(jika mungkin) Rp 500 perhari (contoh)
Kewajiban Nasabah Perhari Rp 4.000 + 240 + 500 = 4.740
Pendapatan Aktual Rp 40.000
Hasil Analisis Usaha Pejabatan Bank
Omset Usaha Perhari atau Bulan Rp 100.000
Nisbah pembiayaan
Nisbah Bagi Bank 4.740 / 100.000 x 100% = 4,74%
Nisbah Bagi Nasabah 100% - 4,74 % = 95,26 %
Rasio Nisbah Kedua Pihak 4,74% : 95,26 %
Distribusi Bagi hasil
Jika keuntungan perhari nasabah sebesar Rp 40.000 maka bagi hasil untuk :
Bank = 4,74% x Rp 40.000 = Rp 1.896
Nasabah = 95,26% x Rp 40.000 = Rp 38.104
B. PRINSIP MUSYARAKAH
Syirkah atau Musyarakah menurut bahasa artinya al-ikhtilath yang artinya campur atau percampuran. Maksud percampuran disini adalah seseorang mencampurkan hartanya dengan harta orang lain sehingga tidak mungkin untuk dibedakan. Musyarakah adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu, dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan kesepakatan bahwa keuangan dan resiko ditanggung bersama. Hasil keuntungan dibagihasilkan bersama diawal sebelum melakukan usaha. Dan kerugian ditanggung secara proporsional sampai batas modal masing-masing.
a. Rukun dan Syarat Musyarakah
Musyarakah akan menjadi akad syah bila telah terpenuhi syarat dan rukun sebagai berikut,
1. Ucapan (sighah) penawaran dan penerimaan (ijab dan qabul)
2. Pihak yang berkontrak.
3. Objek kesepakatan berupa modal dan kerja.
Adapun rukun syahnya melakukan syirkah :
1. Macam harta modal.
2. Nisbah bagi hasil dari modal yang diserikatkan.
3. Kadar pekerjaan masing-masing pihak yang berserikat.
b. Teknik Perhitungan Bagi Hasil dalam Musyarakah
1. Pelaksana usaha berasal dari salah satu pemilik modal
Diawali dengan akad yang didalam akad diatur tentang hak dan kewajiban masing-masing dan juga harus disepakati tentang hasil yang akan dibagihasilkan.
2. Pelaksana usaha bukan merupakan salah satu dari pemilik dana
Pembiayaan yang melibatkan dana dari bank, biasanya bank tidak akan terlibat dlam pengelolaan usaha secara maksimal. Sehingga bisa terdapat pelaksana usaha bukan merupakan salah satu dari dari pemilik dana.
Ilustrasi : Tabel Perkiraan bagi Shohibul Maal
Bulan Ke
|
Perkiraan
| ||
Cicilan Pokok
(A)
|
Bagi Hasil
(B)
|
Setoran
(C=A + B)
| |
1-12
|
5.000.000
|
500.000
|
5.500.000
|
c. Menentukan Berakhirnya Syirkah
1. Salah satu pihak membatalkan meskipun tanpa persetujuan pihak yang lainnya, sebab syirkah adalah akad yang terjadi atas dasar rela sama rela dari kedua belah pihak yang tidak ada kemestian untuk dilaksanakan apabila salah satu pihak tidak menginginkannya lagi.
2. Salah satu pihak kehilangan kemampuan untuk mengelola harta baik karena gila maupun karena lainnya.
3. Salah satu pihak meninggal dunia, tetapi anggota syirkah lebih dari dua orang, yang batal hanyalah yang meninggal saja.
4. Salah satu pihak ditaruh dibawah pengampunan, baik karena boros yang terjadi pada waktu perjanjian syirkah tengah berjalan maupun karena lainnya.
5. Salah satu pihak jatuh bangkrut yang berakibat tidak berkuasa lagi atas harta yang menjadi saham syirkah.
6. Modal para anggota lenyap sebelum dibelanjakan atau nama syirkah.
Dalam konsep Musyarakah yang dibagi hasilkan adalah pendapatan, dan pendapatan yang terkecil adalah nol. Jadi, jika terjadi kerugian dalam Musyarakah yang berarti ketidakmampuan debitur membayar cicilan senilai pembayaran yang diterimanya, maka kerugian harus ditanggung oleh shahibul maal secara proporsional dengan porsi Musyarakah, kecuali kerugian terjadi akibat timbulnya debitur yang melanggar syarat yang disepakati dan debitur lalai dalam menjalankan usahanya.
BAB III
PENUTUP
A. KESIMPULAN
Suatu sistem yang meliputi pembagian hasil usaha antara pemodal dan pengelola dana pembagian hasil usaha. Misalnya, antara bank syariah dengan penyimpan dana serta antara bank syariah dengan nasabah penerima danaSistem bagi hasil merupakan sistem di mana dilakukannya perjanjian atau ikatan bersama di dalam melakukan kegiatan usaha. Di dalam usaha tersebut diperjanjikan adanya pembagian hasil atas keuntungan yang akan di dapat antara kedua belah pihak atau lebih. Bagi hasil dalam sistem perbankan syari’ah merupakan ciri khusus yang ditawarkan kapada masyarakat, dan di dalam aturan syari’ah yang berkaitan dengan pembagian hasil usaha harus ditentukan terlebih dahulu pada awal terjadinya kontrak (akad). Besarnya penentuan porsi bagi hasil antara kedua belah pihak ditentukan sesuai kesepakatan bersama, dan harus terjadi dengan adanya kerelaan (An-Tarodhin) di masing-masing pihak tanpa adanya unsur paksaan.
Masalah kecilnya pembiayaan bagi hasil merupakan masalah yang multi dimensi karena ada berbagai macam pihak yang terkait, oleh karenanya masalah ini merupakan masalah bersama. Perlu adanya kerja sama antara berbaga macam pihak yang terkait untuk meningkatkan komposisi pembiayaan bagi hasil. Sistem bagi hasil yang diterapkan di dalam perbankan syari’ah terbagi kepada dua sistem, yaitu; pertama, Mudharabah yaitu akad kerja sama usaha antara dua pihak, pihak pertama bertindak sebagai pemilik dana (shahibul mal) yang menyediakan seluruh modal, dan pihak kedua sebagai pengelola usaha (mudharib) yang dimana keduanya akan mendapatkan keuntungan yang didapat dari akad yang dibagi menurut kesepakatan dalam bentuk persentase (nisbah). Yang kedua, Musyarakah yaitu adalah akad kerja sama antara dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu, dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi dana dengan kesepakatan bahwa keuangan dan resiko ditanggung bersama.
Dalam prinsip Mudharabah ada beberapa teknik perhitungan yang digunakan antara lain:
1. Perhitungan bagi keuntungan bagi deposan
2. Distribusi pendapatan bagi hasil
3. Menghitung saldo rata-rata harian
4. Menghitung pendapatan yang akan dibagihasilkan
5. Menghitung pengelolaan dana funding
6. Menghitung nisbah
DAFTAR PUSTAKA
Antonio, M. Syafi’I. 2000, Bank Islam; teori dan praktik. Jakarta: Gema Insani Press bekerjasama dengan Tazkia Institute.
Muhammad. 2001, Teknik Perhitungan Bagi Hasil di Bank Syariah. Yogyakarta: UII Press.
Muhammad, 2005, Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Nawawi, Ismail. 2012, Fikih Muamalah Klasik dan Kontemporer. Bogor: Ghalia Indonesia
Sahrani, Sohari dkk. 2011, Fikih Muamalah. Bogor: Ghalia Indonesia.
Suhendi, Hendi. 2013, Fiqh Muamalah. Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada.
Qureshi, Anwar Iqbal. 1985, Islam dan Teori Pembungaan Uang. Jakarta: Tintamas.
As-Sa’adi, Abdurrahman dkk. 2008, Fiqih Jual-Beli. Jakarta: Senayan Publishing.
A.Karim, Adiwarman. 2013, Bank Islam ; Analisis dan Keuangan. Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada.
http://www.slideshare.net/echil/perhitungan-distribusi-bagi-hasil-bank-syariah-lihat- akuntansi-distribusi-bagi-hasil
Tidak ada komentar:
Posting Komentar